 संपत्ति के मालिकों द्वारा नगर निगम या उस क्षेत्र की स्थानीय निकाय को भुगतान की गई राशि है जहां संपत्ति स्थित है। संपत्ति का मतलब सभी मूर्त अचल संपत्ति संपत्ति, किसी व्यक्ति का घर या कार्यालय भवन है जिसे मालिक ने किसी और को किराए पर दिया है।){kind=link}
प्रॉपर्टी टैक्स या हाउस टैक्स (Property Tax or House Tax) संपत्ति के मालिकों द्वारा नगर निगम या उस क्षेत्र की स्थानीय निकाय को भुगतान की गई राशि है जहां संपत्ति स्थित है। संपत्ति का मतलब सभी मूर्त अचल संपत्ति संपत्ति, किसी व्यक्ति का घर या कार्यालय भवन है जिसे मालिक ने किसी और को किराए पर दिया है।
सरकार द्वारा एकत्रित संपत्ति कर की राशि का उपयोग विभिन्न सार्वजनिक सुविधाओं जैसे सड़कों, पार्कों, स्कूलों, सीवेज सिस्टम आदि के रखरखाव या मरम्मत के लिए किया जाता है।
संपत्ति कर के प्रकार (Types of Property Tax)
टैक्स की गणना करना आसान बनाने के लिए भारत में संपत्तियों को चार श्रेणियों में विभाजित किया गया है। भारत में संपत्ति कर के चार प्रकार यहां दिए गए हैं:
भूमि: भूमि बिना किसी निर्माण कार्य के अपने सबसे बुनियादी रूप में होनी चाहिए।
भूमि में किए गए सुधार: मानव निर्मित स्थिर भूमि अवरोध जैसे गोदाम और भवन।
व्यक्तिगत संपत्ति: मानव निर्मित वाहन जैसे कार, ट्रक, बस, साइकिल आदि।
अमूर्त संपत्ति: वे संपत्तियां जो अछूत हैं, रॉयल्टी और पेटेंट।
संपत्ति कर की गणना कैसे करें? (How to Calculate Property Tax)
नगर निगम के अधिकारी संपत्ति के मूल्यांकन मूल्य के अनुपात में संपत्ति कर की गणना करते हैं। संपत्ति कर की गणना तीन तरीकों से की जा सकती है:
1. सीवीएस (CVS – Capital Value System)
संपत्ति कर की गणना स्थानीय सरकार द्वारा उसके स्थान के आधार पर संपत्ति के बाजार मूल्य के प्रतिशत के रूप में की जाती है। मुंबई वर्तमान में इस प्रणाली का उपयोग कर रहा है।
2. यूएएस (UAS – Unit Area Value System)
आपके द्वारा भुगतान की जाने वाली संपत्ति कर की राशि आपकी संपत्ति के प्रति वर्ग फुट की कीमत पर आधारित है। यह मूल्य संपत्ति से अपेक्षित रिटर्न से निर्धारित होता है, जो इसके स्थान, उपयोग और भूमि की कीमत पर आधारित होता है। यह प्रणाली वर्तमान में नई दिल्ली, बिहार, कोलकाता, बेंगलुरु और हैदराबाद सहित अन्य स्थानों में उपयोग में है।
3. आरवी, जिसे वार्षिक रेंटल वैल्यू सिस्टम या रेटेबल वैल्यू सिस्टम के रूप में भी जाना जाता है ( RVs, also known as the Annual Rental Value System or the Rateable Value System)
इस प्रकार की संपत्ति कर गणना संपत्ति के व्युत्पन्न किराये के मूल्य पर आधारित होती है। नगर पालिका इस मूल्य को स्थान, आकार, सुविधाओं आदि के आधार पर निर्धारित करती है। इस प्रणाली का उपयोग चेन्नई और हैदराबाद के कुछ हिस्सों में किया जाता है।
संपत्ति कर की गणना करते समय निम्नलिखित कुछ चरों पर विचार किया जाता है:
स्थान
संपत्ति का आकार
संपत्ति की स्थिति (निर्माणाधीन या कब्जा करने के लिए तैयार)
मालिक का लिंग (महिला संपत्ति मालिकों को रियायत मिल सकती है)
मालिक की उम्र (वरिष्ठ नागरिकों को संपत्ति कर पर छूट मिल सकती है)
स्थानीय नगरपालिका सरकारों द्वारा प्रदान की जाने वाली नागरिक सेवाओं/सुविधाओं की विविधता
सभी चरों के लिए लेखांकन के बाद, संपत्ति कर की गणना करने के लिए स्थानीय नगरपालिका निकायों द्वारा निम्नलिखित सूत्र का उपयोग किया जाता है:
संपत्ति कर = बिल्ट अप एरिया x एज फ़ैक्टर x बिल्डिंग टाईप x उपयोग की श्रेणी x फ़्लोर फ़ैक्टर
संपत्ति कर का भुगतान ऑनलाइन कैसे करें? ( How to Pay Property Tax Online)
दुनिया कैसे काम करती है, नए दरवाजे खोलने और जीवन को आसान बनाने पर इंटरनेट का महत्वपूर्ण प्रभाव पड़ा है। पहले, संपत्ति कर का भुगतान करना एक बड़ी परेशानी माना जाता था, लेकिन संपत्ति कर का ऑनलाइन भुगतान करने के विकल्प के कारण वे दिन अब लद गए हैं। अधिकांश नगरपालिकाएं आपको अपने संपत्ति करों का ऑनलाइन भुगतान करने की अनुमति देती हैं, जो प्रक्रिया को सरल करता है और आपका समय बचाता है।
अपने संपत्ति कर का ऑनलाइन भुगतान कैसे करें
चरण 1: नगर पालिका / नगर निगम की आधिकारिक वेबसाइट पर जाएं।
चरण 2: संपत्ति कर टैब का चयन करके भुगतान विकल्प पर नेविगेट करें।
चरण 3: किसी व्यक्ति की संपत्ति की श्रेणी के आधार पर उपयुक्त फॉर्म (या तो 4 या 5) का चयन करें। इन प्रपत्रों का उपयोग यह निर्धारित करने के लिए किया जाता है कि विचाराधीन संपत्ति में कोई परिवर्तन किया गया है या नहीं।
चरण 4: मूल्यांकन वर्ष का चयन करें। यह वित्तीय वर्ष है जिसमें संपत्ति करों की गणना और भुगतान किया जाना चाहिए। अधिकांश निगम संपत्ति कर भुगतान में बैकलॉग का भुगतान करने का एक तरीका प्रदान करते हैं।
चरण 5: इसके बाद व्यक्तियों को अपनी संपत्ति पहचान संख्या और उनकी संपत्ति से संबंधित कोई अन्य प्रासंगिक दस्तावेज दर्ज करना होगा (जिस क्षेत्र के तहत यह आता है, संपत्ति का प्रकार, आदि), मालिक के नाम सहित।
चरण 6: सभी प्रासंगिक जानकारी दर्ज करने के बाद, व्यक्ति भुगतान के तरीके का चयन कर सकते हैं, जो क्रेडिट/डेबिट कार्ड या इंटरनेट बैंकिंग हो सकता है।
चरण 7: भुगतान करने के बाद, व्यक्ति अपने रिकॉर्ड के लिए चालान का प्रिंटआउट ले सकते हैं।
संपत्ति कर में ब्याज ( Interest in Property Tax)
संपत्ति करों पर देर से भुगतान के परिणामस्वरूप बकाया राशि के प्रतिशत के बराबर जुर्माना हो सकता है। यह ब्याज राज्य के अनुसार अलग-अलग होता है, कुछ राज्य इसे माफ कर देते हैं और अन्य अपनी व्यक्तिगत नीतियों के आधार पर 5% से 20% तक की दर से चार्ज करते हैं।
अचल संपत्ति से आय के लिए कटौती ( Deductions for Income from Real Estate)
धारा 24 का शीर्षक “आवासीय संपत्ति से आय से कटौती” (Deductions from income from residential property) है। ‘गृह संपत्ति से आय’ शब्द निम्नलिखित स्थितियों में लागू होता है:
यदि आप अपना घर किराए पर देते हैं, तो आपको मिलने वाला किराया आपकी आय के हिस्से के रूप में गिना जाएगा।
यदि आप एक से अधिक घरों के मालिक हैं, तो आप जिस घर में रहते हैं, उसके अलावा अन्य घरों का शुद्ध वार्षिक मूल्य आपकी आय माना जाएगा। गृह संपत्ति से आपकी आय को शून्य माना जाता है यदि आपके पास केवल एक घर है। धारा 24 की कटौती के बाद, किराए से प्राप्त होने वाली कोई भी आय और अतिरिक्त मकानों का वार्षिक मूल्य कर के अधीन होगा।
धारा 24 कर कटौती ( Section 24 Tax Deductions)
आयकर अधिनियम की धारा 24 में दो प्रकार की कटौती का प्रावधान है:
मानक कटौती (Standard deduction) : यह सभी करदाताओं के लिए उपलब्ध छूट है जिसमें शुद्ध वार्षिक मूल्य के 30% के बराबर राशि कर सीमा से अधिक नहीं होती है। यदि आप अपने घर के अकेले मालिक हैं तो यह लागू नहीं होता है।
ऋण ब्याज (Loan interest) : यदि आपके पास घर की खरीद, निर्माण, या नवीकरण के लिए गृह ऋण है, तो ऋण की मूल राशि पर आपके द्वारा भुगतान किया जाने वाला कोई भी ब्याज कराधान से मुक्त है। इस वर्ग के उपवाक्य इस प्रकार हैं:
यदि ऋण स्व-अधिकृत संपत्ति के लिए है तो आप रु. 2 लाख तक की छूट का दावा कर सकते हैं।
ब्याज की मांग करें यदि आपने वास्तव में खरीदने या निर्माण पूरा करने से पहले किसी संपत्ति की खरीद या निर्माण (नवीनीकरण नहीं) के लिए ऋण लिया है।निर्माण या खरीद पूरी होने से पहले भुगतान किए गए ब्याज के लिए कटौती के लिए 5 समान किस्तों में घर खरीदने या निर्माण पूरा होने के वर्ष से शुरू करने की दलील। यदि ऋण का उपयोग घर के नवीनीकरण या पुनर्निर्माण के लिए किया जाता है, तो आप नवीनीकरण पूरा होने तक कर राहत का दावा नहीं कर सकते।
इस कटौती का दावा करने के लिए, आपको उस ब्याज की गणना करनी होगी जो आपको उस बैंक या वित्तीय संस्थान को भुगतान करना होगा जिससे आपने मूल चुकौती के अलावा ऋण प्राप्त किया था। आप पूरी वार्षिक ब्याज राशि के लिए छूट प्राप्त कर सकते हैं, भले ही आपने वास्तव में फाइनेंसर को राशि का भुगतान किया हो या नहीं।
धारा 24 के अनुसार अपवाद (Exceptions in Accordance with Section 24)
यदि आप घर में नहीं रहते हैं, तो आप बिना किसी ऊपरी सीमा के भुगतान किए गए ब्याज की पूरी राशि पर छूट का दावा कर सकते हैं। यदि आप घर में इसलिए नहीं रहते हैं क्योंकि आप किसी दूसरे शहर में काम करते हैं या रहते हैं, या यदि आप जिस शहर में काम करते हैं, वहां किसी अन्य संपत्ति या किराए की संपत्ति में रहते हैं, तो आप केवल 2 लाख रुपये तक के ब्याज भुगतान पर कर छूट का दावा कर सकते हैं।
ऋण या किरायेदार की व्यवस्था के लिए कोई दलाली या कमीशन नहीं काटा जाता है।ऋण की ब्याज राशि पर अधिकतम कटौती का दावा करने के लिए, आपको ऋण लेने के तीन साल के भीतर घर खरीदना या निर्माण पूरा करना होगा। यदि निर्माण या खरीद तीन साल के भीतर पूरी नहीं होती है, तो आप 2 लाख रुपये के बजाय केवल 30,000 रुपये का दावा कर सकते हैं। आप जो ऋण ले रहे हैं उसके लिए आपके पास ब्याज प्रमाणपत्र होना चाहिए।
धारा 80C कर कटौती (Section 80C Tax Deduction)
एक नया घर खरीदने वाले व्यक्ति आयकर अधिनियम की धारा 80सी के तहत लागत घटा सकते हैं, जो एक घर की कुल लागत का लगभग 10% हो सकता है। इस धारा के तहत दावा की गई कटौती 1.5 लाख रुपये की सीमा के अधीन है।
व्यक्ति संपत्ति हस्तांतरण प्रक्रिया के दौरान किए गए किसी अन्य खर्च के लिए भी कटौती का दावा कर सकते हैं। गृहस्वामियों को पता होना चाहिए कि यह केवल नई आवासीय संपत्तियों पर लागू होता है।
संपत्ति पूंजीगत लाभ कर (Property Capital Gains Tax)
पूंजीगत लाभ कर एक संपत्ति की बिक्री से किए गए लाभ पर लगाया जाने वाला कर है। कैपिटल गेन टैक्स, अगर ठीक से नहीं संभाला जाता है, तो यह धन हानि का एक महत्वपूर्ण स्रोत हो सकता है। एक सरल उपाय यह है कि संपत्ति की बिक्री से प्राप्त आय का उपयोग एक नया घर खरीदने के लिए किया जाए; हालांकि, ऐसी संपत्ति को बेचने की तारीख के दो साल के भीतर खरीदा जाना चाहिए। इसका उपयोग घर बनाने के लिए भी किया जा सकता है, जिससे संपत्ति पर पूंजीगत लाभ कर की राशि कम हो जाती है।